В 2014 году Правительство г. Москвы резко повысило ставки на налог на имущество физических лиц.
Скорее всего, это вызвано увеличившимся дефицитом бюджета города и отсутствием экономических стимулов роста в ближайшее время.
С 1 января 2014 г. в Москве действуют такие налоговые ставки в % в зависимости от стоимости имущества:
Стоимость жилых помещений:
до 300000 рублей (включительно) - 0,1 %
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3 %
свыше 1000000 рублей - 0,75%
Стоимость нежилых помещений:
до 300000 рублей (включительно) - 0,1%
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3%
свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно) - 0,6%
свыше 1000000 рублей до 1500000 рублей (включительно) - 1,2%
свыше 1500000 рублей - 2%
Законом о налогах на имущество физических лиц установлены льготы для определенных категорий граждан
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
Пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
Гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ);
Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
Со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
С расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Также до сих пор действуют преференции по неуплате налога для ИП
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц (в отношении такого имущества). В отношении иного имущества указанные индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.
Исходя из совокупности положений Кодекса и Закона N 2003-1 для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости.
Кроме того, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.
Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности, и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения.
Российская общественность вот уже несколько месяцев снова взбудоражена просочившейся в прессу информацией о том, что с Нового 2014 года будет принят закон, согласно которому ощутимо увеличится налог на имущество физических лиц. Данный законопроект уже был обнародован в печатных и Интернет СМИ, благодаря чему внесена некоторая ясность в исчисление налога на имущество граждан в 2014 году.
Итак, уже с 01.01.2014 года Налоговый Кодекс Российской Федерации будет пополнен поправками, определяющими размеры налога на недвижимое имущество:
- ставка 0,1% от номинальной стоимости будет взиматься за жилые помещения;
- 0,5% за нежилые хозяйственные или подсобные помещения;
- 0,3% за участки земли, предназначенные для удовлетворения сельскохозяйственных нужд и приусадебные наделы.
Этот расчет активен в том случае, если все недвижимое имущество собственника не превышает в общей стоимости 300 млн. рублей. Если же все недвижимые объекты, принадлежащие одному и тому же владельцу, имеют суммарную номинальную стоимость, превышающую 300 млн. рублей, то налоговая ставка составит:
- 1,5% на участки земли, независимо от назначения;
- 0,5% на любой капитальный объект.
Но если раннее налогообложение основывалось на инвентаризационной оценке, которая существенно отличалась от рыночной стоимости, то теперь налоговая база будет рассчитываться, исходя из кадастрового паспорта, который должен иметься для каждого без исключения недвижимого объекта. В таком паспорте отображена номинальная стоимость недвижимости, которую вносит Росреестр. Эта стоимость приближена к рыночной цене объекта.
Льготные площади и расчет налога на имущество физических лиц на 2014 год
Каждое физическое лицо, владеющее недвижимым имуществом, может использовать свое право на «социальный метр» – площадь объекта, ограниченная 20 м 2 , эта та льгота, которая не учитывается при расчете налога. Например:
Вы владеете квартирой, общая площадь которой 85 м 2 , номинальная стоимость квартиры, отображенная в кадастровом паспорте – 1,8 млн. рублей.
Налогообложению подлежат: 85-20 = 65 м 2 .
Теперь следует получить стоимость одного метра площади, для чего стоимость квартиры делим на ее общую площадь без учета льготных метров: 1800000/85 = 21176 рублей.
Чтобы получить сумму налога необходимо стоимость 1 метра умножить на ту площадь, которая подлежит оплате (уже с учетом льготного вычета) и применить к получившейся сумме налоговую ставку 0,1%: 21176*65 м 2 = 1376440*0,1% = 1376,44 рубля составит налог на недвижимое имущество, обязательный к уплате.
Примечательно, что если квартира принадлежит четырем совладельцам (не стоит путать прописку и долю собственности), то каждый из них имеет право на свой «социальный» метр и в таком случае налоговый сбор будет исчисляться с пяти оставшихся метров: 85-(20*4) = 5*21176= 105880*0,1% = 105,88 рублей. Ну. А если у квартиры пять собственников, то налог платить вообще не придется.
Льготная категория граждан может рассчитывать на большие привилегии: льгота составляет до 50 м 2 в качестве «социальных». Решение об увеличении необлагаемой налогом площади принимается на уровне местных советов (субъекты РФ).
Как сэкономить на налоге на имущество и не преступить закон?
Первоочередная подсказка уже дана – можно оформить право собственности на квартиру на членов семьи (желательно близких). Но при этом переоформление прав владения необходимо успеть сделать до конца текущего года – 31.12.2013. Если у вас получится успеть и закрыть все документы до 1 января, то налог на недвижимость будет минимальным. Либо вы его избежите полностью.
Второй способ – использовать права льготной категории граждан. Если вы сами или совладельцы имеют возможность получения государственной помощи, не пренебрегайте этим шансом сэкономить. Малообеспеченные семьи и социально не защищенные граждане имеют права на послабление финансовых обязательств. Решение о предоставлении налоговых вычетов также принимается на уровне местного самоуправления с подачи органов социальной защиты населения, куда и следует обращаться в первую очередь.
Подведена черта роскоши
Такие поправки Налогового Кодекса РФ позволяют определять границу роскоши суммой от 300 млн. рублей, а самих россиян считать вполне успешными, поскольку предварительные подсчеты показывают, что суммарно налог на недвижимость увеличивается в…2,8 раз. С особенной силой изменения ударят по карманам собственников больших площадей, жителей новых элитных районов, инвесторов, не порадует уплата и рядовых жителей Москвы, где самая дорогая недвижимость. Зато хозяева небольших построек дачного типа, комнат и малогабаритных квартир смогут почувствовать некоторое послабление.
Ну, и напоследок хочется привести две показательные цифры:
Федеральная налоговая служба и эксперты рынка недвижимости единогласно определяют среднюю по России стоимость квадратного метра жилой площади в размере 32 тыс.руб. В Москве этот показатель вырастает в пять (!) раз – 165 тыс.руб. Как говорится, без комментариев.
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
Рынок недвижимости – это динамично развивающаяся часть экономики, требующая современных инструментов регулирования и своевременного обновления нормативной базы. Способы оценки недвижимости должны соответствовать реальным условиям.
С 2015 года меняется система оплаты налогов на недвижимое имущество для физических лиц, в связи с переходом от инвентаризационной стоимости к кадастровой. Ближайшие 5 лет станут переходным периодом, в течение которого возможны два способа исчисления налога на имущество .
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !
Инвентаризационная стоимость квартиры
В настоящее время в государственных органах и учреждениях для целей налогообложения, учета объектов недвижимости применяется такой показатель, как инвентаризационная стоимость .
Инвентаризационная стоимость квартиры – это показатель, который применяется для расчета налога на недвижимость.
Это оценка восстановительной стоимости объекта недвижимости с учетом его износа и динамики стоимости строительных материалов и сопутствующих работ.
Определение этого вида стоимости квартир осуществляется органами технической инвентаризации (БТИ местного и федерального уровней) на основании сведений, содержащихся в сборниках укрупненных показателей восстановительной стоимости (УПВС), выпущенных в 70-х годах прошлого века с последующим пересчетом до уровня действующих цен.
Очевидно, что эта методика далека от совершенства и исчисленная таким образом стоимость даже приблизительно не соответствует рыночной.
Соответственно использование инвентаризационной стоимости в современных процессах налогообложения, сделках в сфере недвижимости неактуальна.
В связи с этим государством осуществляется переход к использованию кадастровой стоимости, размер которой соответствует рыночным условиям . Для реализации такого подхода осуществляется массовая кадастровая оценка объектов недвижимости.
До 2020 года действует переходный период, в котором начисление налога на имущество граждан и организаций осуществляется как по инвентаризационной, так и по кадастровой стоимости объекта жилой недвижимости (в зависимости от решения субъекта РФ).
Порядок расчета
Расчет инвентаризационной стоимости осуществляется на основании Порядка, который утвержден 04.04.1992 приказом №87 Минстроя РФ, поэтапно:
- В соответствии со сборниками УПВС определяется восстановительная стоимость здания .
- Полученная стоимость пересчитывается сначала в цены 1991 года, а затем применяется коэффициент, учитывающий динамику роста цен по состоянию на год, в котором осуществляется расчет стоимости (эти коэффициенты утверждались регионами вплоть до 01.01.2014).
- Определяется размер физического износа здания на дату проведения последней инвентаризации квартиры (произведение восстановительной стоимости и установленного процента износа).
- Разница между восстановительной стоимостью и размером износа составляет инвентаризационную стоимость .
Отличия от кадастровой стоимости
Исковое заявление с требованием о пересмотре инвентаризационной стоимости подается в арбитражный суд и ответчиком выступает орган, осуществлявший оценку.
К иску прилагаются:
- Документы, содержащие информацию о текущей инвентаризационной стоимости ;
- Доказательства, свидетельствующие о недостоверности определенной стоимости ;
- Правоустанавливающий документ на квартиру ;
- Отчет о независимой оценке .
Поскольку в ряде регионов базой для исчисления налога на имущество до 2020 года является инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, своевременное исправление ошибок, повлекших завышение суммы налога, позволит избежать ненужных расходов.
Налог на недвижимость будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости. Предлагаем вам посмотреть видеоролик.
НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. Закона г. Москвы от 21.11.2018 № 26 ) на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:
если значение Н2 превышает значение Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ);
по объектам административно-делового или торгового назначения и помещениям в них (в том числе гаражи и машино-места), включенным в Перечни в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).
Налоговая декларация
жилых домов,частей жилых домов, квартир, частей квартир , комнат единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:
Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,
где Н – итоговая сумма налога к уплате;
Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объекта;
Н2 – налог, исчисленный за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта;
К – коэффициент к налоговому периоду (ст. 408 Налогового кодекса).
При расчете налога за 2016 год коэффициент (К) составлял 0,4. В то же время за 2017 год К равен уже 0,6. Таким образом, одной из причин изменения налога является рост коэффициента к налоговому периоду.
Вместе с тем в отдельных случаях предыдущая формула не применяется, а налог исчисляется по формуле "Налоговая ставка х налоговая база". Речь идет о следующих случаях:
При этом налоговые ставки по объектам в Перечнях в ряде случаев изменились (например, в Москве в 2015 году налоговая ставка была 1,2% кадастровой стоимости объекта, в 2016 году – 1,3%, а в 2017 - 1,4%).
Кроме того, в Московской области утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые применяются в Подмосковье при расчете налога, начиная с 2016 года (распоряжение Минмособлимущества от 24 ноября 2015 г. № 13ВР-1998). Данный факт также повлиял на размер налога.
Статья написана и размещена 10.10.2017. Дополнена - 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2019
Полезные ссылки по теме "Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018 и 2019 году"
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:
Загрузка...
